México.- El Senado de la República aprobó una modificación a la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR) que incorpora excepciones para determinadas empresas de la industria automotriz y para negocios dedicados a la venta, distribución y comercialización de gasolinas y diésel.
La reserva fue presentada por el senador Emmanuel Reyes Carmona, presidente de la Comisión de Economía, y suscrita por Ignacio Mier Velazco, coordinador del grupo parlamentario de Morena. La propuesta obtuvo 77 votos a favor y 34 en contra durante la discusión en lo particular.
La modificación forma parte del proyecto de reforma fiscal correspondiente al Paquete Económico 2027, cuyo objetivo general es combatir la evasión y la elusión fiscal, así como impedir mecanismos que reduzcan artificialmente el pago de impuestos. El dictamen fue aprobado en lo general con 78 votos a favor y 34 en contra.
Los cambios se concentran en el artículo 78-E de la Ley del ISR, que establece controles sobre deducciones autorizadas y pérdidas fiscales para evitar la erosión de la base gravable. La reserva amplía las excepciones previstas en ese artículo para incluir dos actividades económicas específicas.
En el caso de la industria automotriz, se incorpora a las empresas que operan bajo una autorización de establecimiento de depósito fiscal para el ensamble y fabricación de vehículos, conforme a la Ley Aduanera. Sin embargo, la excepción no incluye los ingresos por la venta de mercancías en territorio nacional, que seguirán sujetos al mecanismo de control.
La segunda modificación agrega una excepción para quienes realizan actividades de expendio al público, distribución o comercialización de gasolinas y diésel, siempre que cuenten con el permiso establecido en la Ley del Sector Hidrocarburos.
Al defender la propuesta, Reyes Carmona argumentó que las diferencias entre actividades económicas, sus estructuras de costos y sus condiciones regulatorias justifican tratamientos fiscales diferenciados cuando existen bases objetivas y razonables. También señaló que la medida se sustenta en criterios de equidad tributaria establecidos por la Suprema Corte de Justicia de la Nación.
Sobre el sector automotriz, el legislador afirmó que las empresas que operan bajo depósito fiscal están sujetas a controles aduaneros específicos y presentan similitudes con las maquiladoras, que ya cuentan con una excepción. De acuerdo con el senador, esta industria representa cerca del 4 por ciento del Producto Interno Bruto nacional y alrededor de una quinta parte del PIB manufacturero.
Respecto al mercado de combustibles, Reyes Carmona destacó que se trata de una actividad altamente regulada, con costos de adquisición elevados en relación con sus ingresos. Añadió que en México operan más de 13 mil estaciones de servicio, muchas de ellas pertenecientes a pequeñas y medianas empresas familiares.
El senador sostuvo que la reserva no elimina obligaciones fiscales, reduce las facultades de fiscalización ni crea una exención del ISR. Según explicó, busca que el mecanismo de control se aplique sin generar distorsiones en sectores que considera estratégicos y altamente regulados.
Tras su aprobación con modificaciones, la minuta fue devuelta a la Cámara de Diputados para los efectos constitucionales correspondientes, conforme al artículo 72, apartado E, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Por tanto, el proceso legislativo continuará en esa Cámara.
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